Puntos referentes a las Auditorías

¿Qué es una auditoría?1

En términos generales, el concepto de auditoría se entiende como la revisión y examen de una función, cifra, proceso o reporte, efectuados por personal independiente a la operación, para apoyar la función ejecutiva.

El artículo 135 del Reglamento de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Federal establece que las auditorías tendrán por objetivo examinar las operaciones con el propósito de verificar si los estados financieros presentan razonablemente la situación financiera, si la utilización de los recursos se ha realizado en forma eficiente, si los objetivos y metas se lograron de manera eficaz y congruente y si en el desarrollo de las actividades se ha cumplido con las disposiciones legales vigentes.

Considerando los conceptos anteriores, la auditoría pública es una actividad independiente de apoyo a la función directiva, enfocada al examen objetivo, sistemático y evaluatorio de las operaciones financieras y administrativas realizadas; de los sistemas y procedimientos implantados; de la estructura orgánica en operación y de los objetivos, programas y metas alcanzados por las Dependencias, Órganos Desconcentrados y Entidades de la Administración Pública Federal, así como de la Procuraduría General de la República con el propósito de determinar el grado de economía, eficacia, eficiencia, efectividad, imparcialidad, honestidad y apego a la normatividad con que se han administrado los recursos públicos que les fueron suministrados, así como la calidad y calidez con que prestan sus servicios a la ciudadanía.

Programa Especial de Mejora de la Gestión (PMG)2

El PMG tiene como propósito transformar a la Administración Pública Federal para que su actividad alcance un mayor y mejor impacto en la sociedad, mediante un cambio de fondo en los procesos administrativos y en los instrumentos normativos que regulan la gestión pública, poniendo énfasis en su eficiencia y no sólo en su control y vigilancia.

Con base en el trabajo comprometido alrededor de este objetivo, las entidades y dependencias de la Administración Pública Federal, han inscrito en El Sistema de Administración de Proyectos para la Innovación en el Servicio Público de México, los mejores proyectos implementados que han innovado al Gobierno Federal de México, posicionándolo internacionalmente por ello.

Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública3

Objetivos

  • Propiciar una mayor eficiencia y honestidad en el ejercicio y manejo de los fondos públicos asignados
    a las dependencias y entidades.
  • Aplicar las normas y lineamientos que la Secretaría emite para regular el funcionamiento de los
    instrumentos y procedimientos de control, evaluación y fiscalización de la APF.
  • Fiscalizar y controlar la inversión pública federal en los estados para garantizar el manejo eficaz
    y eficiente de los recursos públicos.

Atribuciones

De acuerdo al Reglamento Interior de la Secretaría de la Función Pública:

ARTÍCULO 7.- Al frente de cada Subsecretaría habrá un Subsecretario, a quien corresponderá el ejercicio de las siguientes facultades:

I.

Acordar con el Secretario los asuntos relevantes de las unidades administrativas que les sean adscritas;

II.

Desempeñar las funciones y comisiones que el Secretario les delegue o encomiende y mantenerlo informado sobre el cumplimiento de las mismas;

III.

Someter a la aprobación del Secretario los proyectos de disposiciones, bases y reglas de carácter general, normas, lineamientos y políticas que se elaboren en el área de su responsabilidad;

IV.

Vigilar que se dé cumplimiento a los ordenamientos legales y a las disposiciones reglamentarias o administrativas en el despacho de los asuntos de su competencia;

V.

Coordinar las labores encomendadas a su cargo y establecer mecanismos de integración e interrelación para el óptimo desarrollo de las responsabilidades que son competencia de la Secretaría;

VI.

Planear, programar, organizar, dirigir, controlar y evaluar las actividades de las unidades administrativas adscritas a su respectiva Subsecretaría, conforme a las instrucciones del Secretario;

VII.

Proponer al Secretario los lineamientos para la formulación de los programas de trabajo de los órganos internos de control en el ámbito de su competencia, previa opinión de la Coordinación General de Órganos de Vigilancia y Control, así como verificar su cumplimiento;

VIII.

Formular los proyectos de programas y de presupuesto que les correspondan, así como verificar su correcta y oportuna ejecución por parte de las unidades administrativas que se les adscriban

IX.

Dictar las medidas necesarias para mejorar el funcionamiento de las unidades administrativas que se les adscriban y proponer al Secretario la expedición de los acuerdos delegatorios que convengan para el idóneo y expedito despacho de los asuntos a su cargo;

X.

Acordar con las unidades administrativas adscritas a la Subsecretaría y conceder audiencia al público;

XI.

Participar en foros y eventos nacionales e internacionales en asuntos relativos a las materias competencia de las unidades administrativas que les sean adscritas;

XII.

Suscribir los documentos relativos al ejercicio de las facultades que legal y reglamentariamente les correspondan, de las que les hayan sido delegadas o de las que les correspondan por suplencia;

XIII.

Proporcionar, siguiendo las instrucciones del Secretario, la información, datos y cooperación técnica que les sean requeridos por otras dependencias, entidades o la Procuraduría;

XIV.

Resolver los recursos administrativos que conforme a las disposiciones legales y reglamentarias les correspondan, y

XV.

Las demás que las disposiciones aplicables les confieran, las que les encomiende el Secretario y las que correspondan a las unidades administrativas que se les adscriban.

Unidades Administrativas de la Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública

Unidad de Control y Auditoría a Obra Pública UCAOP
Unidad de Control de la Gestión Pública UCGP
Unidad de Auditoría Gubernamental UAG
Unidad de Operación Regional y Contraloría Social UORCS
Dirección General de Auditorías Externas DGAE

 

Programa Anual de Auditoría y Control (PAAC) 20094

El PAAC 2009, se integra por los PAAC Detallado y PAAC Resumen.

Programa Anual de Auditoría y Control-Detallado

Presenta el número, clave de programa, la justificación de la programación, descripción y objetivos que se pretenden alcanzar en las auditorias, revisiones de control y seguimientos, así como el nombre de las áreas o unidades a fiscalizar, la semana en que inician y finalizan, el total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizaran, entre otros.

Programa Anual de Auditoría y Control-Resumen

Muestra el número, clave de programa, justificación de la programación, lugar, área o rubro a fiscalizar, total de semanas de revisión y de semanas hombre que se utilizaran, y en forma gráfica las semanas de inicio y término de las auditorías, revisiones de control y de seguimientos; así como, el total anual de la fuerza de trabajo que se destinará a las actividades de auditoría, revisiones de control, actividades de apoyo al Programa Especial de Mejora de la Gestión en la Administración Pública Federal 2008-2012, quejas y denuncias, responsabilidades e inconformidades, actividades que no reúnen los requisitos de una auditoria o revisión de control, planeación, dirección y supervisión, informes a la SFP y otras instancias, comités, juntas y consejos, actividades administrativas, capacitación; además de las semanas hombre que corresponden a plazas vacantes, vacaciones e incapacidades de personal.

Sistema de Información Periódica5

El Sistema de Información Periódica considera las actividades para el envío a la Secretaría de la Función Pública de las Bases de Datos que actualizan el avance en el cumplimiento del Programa Anual de Auditoría y Control y reporta tanto las observaciones determinadas, como los seguimientos a las observaciones pendientes de atender; Indicadores de Gestión, fuerza de trabajo, Recuperaciones, Costo del Órgano Interno de Control y Costo de Funcionarios.

Programa anual de Trabajo6

El Programa Anual de Trabajo (PATCS) establece las metas, actividades, los responsables y calendario de ejecución para promover la contraloría social.

Sistema PAT- SIP7

El Sistema en línea del Programa Anual de Trabajo y Sistema de Información Periódica (PAT-SIP), por lo que contiene la explicación para incorporar la fuerza de trabajo programada para las diversas actividades del Órgano Interno de Control (OIC), las auditorías a desarrollar, las observaciones que se derivan de las mismas, los avances en la solventación de la problemática, el costo en que incurre esta instancia fiscalizadora, las recuperaciones obtenidas ya sea a través de las auditorías o por actividades diferentes a las revisiones de control o por la participación en los diversos Comités, las percepciones pagadas al Titular del OIC y de las Áreas Responsabilidades, Auditoría y Quejas, también señala la forma de conocer el resultado de los tres indicadores de gestión del MIDO* asociados a este Sistema, como son: Observaciones Recurrentes; Oportunidad en la Solventación de Observaciones; y Antigüedad del Inventario de Observaciones; asimismo, presenta la opción para generar e imprimir los reportes correspondientes, para su validación e incorporación en expedientes respectivos.

* Modelo Integral de Desempeño de Órganos de Vigilancia y Control.

Departamento de Auditoria de Recursos Humanos8

OBJETIVO

Comprobar que el ejercicio de los recursos utilizados para cubrir el pago de servicios personales se ejerzan con eficiencia y eficacia de conformidad con la normatividad aplicable; vigilando que la selección, contratación, administración, registro y control de los recursos humanos; así como de los movimientos e incidencias que se deriven, se efectúen conforme a los lineamientos, criterios técnicos y metodología que regulan su actividad.

FUNCIONES

Realizar las demás funciones que le confieren las disposiciones legales aplicables y/o las que en su caso, le asigne el Titular de la Dirección de Auditoría Interna.

Efectuar con base en el programa anual de control y auditoria, la practica de revisiones de recursos humanos con el objeto de verificar la debida aplicación de las normas, lineamientos, criterios técnicos y metodología que regulan su actividad.

Verificar, examinar y evaluar que los procesos de contratación, administración, registro y control de los recursos humanos asignados a oficinas centrales del instituto, se efectúen atendiendo a criterios de racionalidad, austeridad, y disciplina presupuestal conforme a la normatividad aplicable.

Proponer las recomendaciones que se consideren pertinentes, para la solventación de las observaciones derivadas de las auditorias practicadas al rubro de recursos humanos.

Verificar que las unidades administrativas de oficinas centrales del Instituto, se ajusten estrictamente en la contratación del personal a sus estructuras orgánicas y plantillas de personal autorizadas; así como, que el número y montos de los contratos de honorarios, no rebasen lo autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Verificar que las unidades administrativas de oficinas centrales del Instituto, se ajusten estrictamente en la contratación del personal a sus estructuras orgánicas y plantillas de personal autorizadas; así como, que el número y montos de los contratos de honorarios, no rebasen lo autorizado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público

Evaluar la suficiencia operativa de los sistemas, registros y controles establecidos para el ejercicio del presupuesto y en su caso, sugerir modificaciones o ajustes a los mismos.

Vigilar y comprobar el cumplimiento por parte de las áreas administrativas de las obligaciones fiscales derivadas de las disposiciones, normas, políticas y lineamientos aplicables en la materia.

Comprobar que los trámites de incidencias de altas, bajas y promociones del personal de base y confianza se realicen de acuerdo a los procedimientos internos establecidos.

Verificar que las prestaciones socio-económicas establecidas en las condiciones generales de trabajo del Instituto, se otorguen de conformidad a los convenios celebrados con las representaciones sindicales

Realizar con base en el Programa Anual de Trabajo (PAT), la práctica de auditorías programadas y especiales, conforme a los lineamientos emitidos por la Secretaría de la Función Pública en materia de recursos humanos, con el objeto de verificar la debida aplicación de las normas, criterios, lineamientos y metodología que regulen las actividades.

Elaborar y proponer al Subdirector de Recursos, los documentos de trabajo que se consideran necesarios para la práctica de las auditorías o revisiones, con la finalidad de normar los criterios en el manejo e interpretación de la información.

Verificar que el gasto corriente y de inversión del Instituto, se ejerza dé acuerdo con el presupuesto autorizado y con la normatividad que al respecto se emita, vigilando el cumplimiento de los criterios y lineamientos de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, así como la normatividad aplicable en materia.

Elaborar, los informes referentes a las auditorías o revisiones realizadas de acuerdo a los lineamientos normativos que en la materia establece la Secretaría de la Función Pública, proponiendo las recomendaciones preventivas y correctivas que se consideren pertinentes para solucionar las observaciones determinadas en la auditorías practicadas.

Integrar y validar la información periódica solicitada al Órgano Interno de Control por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, conforme a las normas y lineamientos emitidos por la misma, con la finalidad de entregar información oportuna y fidedigna.

Revisar y analizar los controles de formas valoradas y expedición de recibos de ingresos varios, así como la captación de los recursos provenientes de aportaciones de terceros, contra los depósitos bancarios, comprobando que existan registros auxiliares por cada grupo de ingresos y estos se encuentren registrados en el ejercicio fiscal correspondiente.

Revisar que las políticas y procedimientos establecidos para la administración de los recursos, aseguren su adecuado control y registro, verificando que los reintegros se hayan realizado y enterado a la Tesorería de la Federación (TESOFE), conforme a los lineamientos establecidos.

Departamento de Auditoria de Recursos Materiales9

OBJETIVO

Cerciorarse que todas las actividades que se realicen en materia de recursos materiales y servicios generales en las áreas del Instituto Nacional de Antropología e Historia, se efectúen en estricto apego al marco jurídico que las regula.

FUNCIONES

Evaluar la suficiencia operativa de los sistemas, registros y controles establecidos para el ejercicio del presupuesto y en su caso, sugerir modificaciones o ajustes a los mismos.

Practicar auditorias de recursos materiales en oficinas centrales del instituto, con base en el programa anual de control y auditoria autorizado, con el propósito de verificar la debida aplicación de las normas, lineamientos, criterios y metodología que regulan su actividad.

Verificar, examinar y evaluar que el ejercicio, registro y control de los recursos materiales asignados a oficinas centrales del instituto, se efectúe atendiendo a criterios de racionalidad, austeridad y disciplina presupuestal, conforme a la normatividad aplicable.

Proponer las recomendaciones que se consideren pertinentes, para la solventación de las observaciones derivadas de las auditorías que se practiquen al rubro de recursos materiales y servicios.

Verificar y evaluar la elaboración del programa anual de adquisiciones.

Participar en los levantamientos físicos anuales de bienes de consumo y de activos fijos.

Constatar el cumplimiento de las obligaciones por pago de derechos e impuestos del parque vehicular y lo referente al aseguramiento de los bienes muebles e inmuebles.

Intervenir en licitaciones y convocatorias por invitación restringida asesorando, con base en la ley y otras disposiciones de la materia, en la formulación de bases y convocatorias, juntas de aclaración, actos de apertura y proposiciones técnicas, económicas y fallo correspondientes.

Asistir a los diferentes comités que en materia de recursos materiales celebre el área.

Realizar con base en el Programa Anual de Trabajo (PAT), la práctica de auditorías programadas y especiales, conforme a los lineamientos emitidos por la Secretaría de la Función Pública en materia de recursos materiales, con el objeto de verificar la debida aplicación de las normas, criterios, lineamientos y metodología que regulen las actividades.

Elaborar y proponer al Subdirector de Recursos, los documentos de trabajo que se consideran necesarios, para la práctica de las auditorias o revisiones, con la finalidad de normar los criterios en el manejo e interpretación de la información.

Elaborar, los informes referentes a las auditorías o revisiones realizadas de acuerdo a los lineamientos normativos que en la materia establece la Secretaría de la Función Pública, proponiendo las recomendaciones preventivas y correctivas que se consideren pertinentes para solucionar las observaciones determinadas en la auditorías practicadas.

Integrar y validar la información periódica solicitada al Órgano Interno de Control por la Secretaría de la Función Pública y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, conforme a las normas y lineamientos emitidos por la misma, con la finalidad de entregar información oportuna y fidedigna.

Realizar las demás funciones que le confieren las disposiciones legales aplicables y/o las que en su caso, le asigne el Titular del Área de Auditoría Interna o el Subdirector de recursos o de proyectos.


ANEXOS- Codificación de las revisiones de control (referidas a cinco rubros)4

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Fuentes de consulta

Cibergrafía

1) SFP. Guía general de Auditoria Pública. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.funcionpublica.gob.mx/pt/obligaciones_transparencia_art_7/sfp/doctos/guia_auditoria.pdf

2) SFP. Programa Especial de Mejora de la Gestión. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.funcionpublica.gob.mx/index.php/ua/ssfp/upmgp/programa-especial-de-mejora-de-la-gestion-pmg.html

3) SFP. Subsecretaría de Control y Auditoría de la Gestión Pública. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.funcionpublica.gob.mx/index.php/ua/scagp.html

4) SFP. Programa Anual de Auditoría y Control. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.oas.org/juridico/spanish/mesicic3_mex_anexo31.pdf

5) PEMEX. . [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.google.com.mx/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=1&ved=0CC8QFjAA&url=http%3A%2F%2Foicpep.pemex.com%2FLigas%2FSGC%2FProcedimientos%2FPR-AAI-09.ppt&ei=YggwUYLKEOar2AWT2YHoAw&usg=AFQjCNEDanjwHZOIuaEsVasilEVFO2jlgw&bvm=bv.43148975,d.b2I

6) STPS. Cuadro comparativo disposiciones de ley federal del trabajo anteriores y el decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la ley federal del trabajo (dof 30 de noviembre de 2012). [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en: http://www.funcionpublica.gob.mx/index.php/ua/scagp/uorcs/coordinacion-con-estados-y-municipios/logros-y-resultados/dgacs/contraloria-social-en-programas-federales/esquemas-de-contraloria-social.html

7) SFP. Sistema de Información Periódica PAT-SIP Guía del Usuario [fecha de consulta: 23 de febrero de 2013], disponible en: http://sfpweb.funcionpublica.gob.mx/DGACS/sip/control/guia_sip_web_control.pdf

8) Presidencia. Portal de Transparencia. Departamento de Auditoria de Recursos Humanos. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en:   http://portaltransparencia.gob.mx/pdf/111511000633.pdf

9) Presidencia. Portal de Transparencia. Departamento de Auditoria de Recursos Materiales. [fecha de consulta: 27 de febrero de 2013], disponible en:   http://portaltransparencia.gob.mx/pdf/111511000636.pdf

Integrantes de equipo:

 

Pérez Badillo Omar Ricardo – Titular

Aguilar Carpio Abigail

Alanís Zarate Luis Alberto

Álvarez Alcázar Miguel

Dorantes Huerta Adriana

Garduño Montiel Nayeli

Hurtado De la Mora Jesús Iván

Martínez Martínez Yesica Guadalupe

SEPTIMA TAREA ADMINISTARCION DEL FACTOR HUMANO (1)

  1. #1 by Juan Torres Lovera on March 1, 2013 - 6:12 am

    Felicidades buenos planteamientos de la estructura y programa de auditorias del sector público,pero analizar el control de gestión de la auditoria

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